Plik główny budżet Jest to dokument używany w firmie do planowania budżetu. Obejmuje wszystkie inne szacunki niższego poziomu dokonane przez różne obszary funkcjonalne firmy. Jest zgodny z okresem fiskalnym firmy i można go rozbić na kwartały lub miesiące.
Jest to strategia biznesowa, która dokumentuje spodziewaną przyszłą sprzedaż, poziom produkcji, zakupy, poniesione przyszłe wydatki, inwestycje kapitałowe, a nawet pozyskane i spłacone pożyczki..
Budżet główny obejmuje również budżetowane sprawozdania finansowe, prognozę przepływów pieniężnych i plan finansowania. Innymi słowy, budżet główny obejmuje wszystkie inne budżety finansowe..
Jeśli plany firmy dotyczące budżetu głównego mają być dokumentem ciągłym, który ma być aktualizowany co roku, zwykle na koniec budżetu dodaje się miesiąc, aby ułatwić planowanie. Nazywa się to budżetem kroczącym..
Indeks artykułów
Komisja budżetowa generalnie opracowuje budżet główny na każdy rok, zarządzany przez dyrektora ds. Budżetu, który jest generalnie kontrolerem przedsiębiorstwa..
Przed rozpoczęciem procesu planowania budżetu głównego firma musi opracować plan strategiczny i szereg celów opartych na tym planie strategicznym, obejmujących kolejne pięć lat. Plan strategiczny będzie podstawą różnych budżetów, które przygotuje firma.
Po sfinalizowaniu budżetu głównego księgowi mogą wprowadzić go do oprogramowania księgowego firmy, aby oprogramowanie mogło wystawiać raporty finansowe, które porównują budżetowane wyniki z rzeczywistymi..
Mniejsze organizacje zwykle budują swoje budżety główne za pomocą elektronicznych arkuszy kalkulacyjnych. Jednak arkusze kalkulacyjne mogą zawierać błędy w formułach, a także mają trudności z budowaniem salda budżetowego.
Większe organizacje używają oprogramowania dostosowanego do budżetu, które nie powoduje żadnego z tych problemów..
Budżet to plan przyszłych transakcji finansowych. Budżet główny to zestaw wzajemnie połączonych budżetów, sprzedaży, kosztów produkcji, zakupów, dochodów itp..
Do budżetu głównego można dołączyć tekst wyjaśniający, który określa strategiczny kierunek firmy, sposób, w jaki budżet główny pomoże osiągnąć określone cele i środki zarządzania niezbędne do osiągnięcia budżetu.
Może się też toczyć dyskusja na temat zmian personalnych potrzebnych do realizacji budżetu..
Wszystkie piony funkcjonalne organizacji przygotowują budżet dla swojego wydziału. Budżet główny to suma wszystkich budżetów wydziałów przygotowanych przez wszystkie działy.
Ponadto obejmuje również planowanie finansowe, prognozowanie przepływów pieniężnych oraz budżetowe rachunki zysków i strat oraz bilans organizacji..
Kiedy firma wdraża budżet główny, istnieje silna tendencja kierownictwa wyższego szczebla do wymuszania na organizacji przestrzegania go poprzez uwzględnienie celów budżetowych w planach wynagrodzeń pracowników. Takie postępowanie daje następujące efekty:
- Podczas opracowywania budżetu pracownicy zwykle szacują niskie dochody i wysokie wydatki, tak aby można było łatwo zrealizować budżet w celu realizacji planów wynagrodzeń..
- Jeśli organizacja będzie musiała sprostać budżetowi, będzie potrzebować grupy analityków finansowych do śledzenia i raportowania odchyleń budżetowych. Generuje to niepotrzebne wydatki dla firmy.
- Menedżerowie mają tendencję do ignorowania nowych możliwości biznesowych, ponieważ wszystkie zasoby są już przydzielone na pokrycie budżetu, a ich osobiste zachęty są powiązane z budżetem..
- Budżet główny nie jest łatwy do zmodyfikowania. Małe zmiany wymagają wielu kroków w całym budżecie. Nikt nie może łatwo zrozumieć głównego budżetu.
- Egzekwowanie budżetu głównego może wypaczyć wyniki operacyjne firmy. Najlepszym rozwiązaniem może być wykorzystanie budżetu głównego jedynie jako wskazówki do krótkoterminowych oczekiwań menedżerów biznesowych..
Główny budżet to w zasadzie strategiczny plan zarządzania na przyszłość firmy. Wszystkie aspekty działalności firmy są sporządzane na wykresach i dokumentowane w celu prognozowania na przyszłość.
Budżet główny jest wykorzystywany przez kierownictwo firmy do podejmowania strategicznych decyzji „na dużą skalę” w oparciu o długoterminową strategię i prognozę na bieżący rok..
Budżet główny umożliwia również ocenę wyników firm w okresie planowania.
Budżet główny jest głównym narzędziem planowania używanym przez zespół zarządzający do kierowania działaniami firmy, a także do oceny wyników jej różnych ośrodków odpowiedzialności..
Służy jako narzędzie planowania i kontroli w zarządzaniu, ponieważ działania biznesowe można planować w danym okresie w oparciu o budżet główny..
Pod koniec każdego okresu można porównać rzeczywiste wyniki z budżetem głównym, a tym samym podjąć niezbędne środki kontrolne.
Często zdarza się, że zespół zarządzający dokonuje przeglądu budżetu głównego i wprowadza modyfikacje do momentu osiągnięcia budżetu, który przydziela środki w celu osiągnięcia pożądanych rezultatów..
W budżecie głównym można uwzględnić zestaw wskaźników KPI obliczonych na podstawie informacji o budżecie.
Na przykład może pokazywać obrót należnościami, rotację zapasów lub zysk na akcję. Wskaźniki te są przydatne do porównywania ważności budżetu głównego z rzeczywistymi wynikami z przeszłości..
Na przykład, jeśli wskaźnik rotacji należności jest znacznie niższy niż wyniki historyczne, może to oznaczać, że firma przecenia swoją zdolność do szybkiego ściągania należności..
Budżet główny to kompleksowe narzędzie do planowania budżetu. Zwykle składa się z dwóch części: budżetu operacyjnego i budżetu finansowego..
W pierwszej kolejności przygotowywany jest budżet operacyjny, ponieważ informacje zawarte w tym budżecie są niezbędne do sporządzenia budżetu finansowego..
Przedstawia dochodową działalność firmy, w tym dochody i wydatki.
Budżet operacyjny składa się w rzeczywistości z ośmiu budżetów pomocniczych. Są one ze sobą powiązane i tworzą budżetowy rachunek zysków i strat..
Pierwszym planem do opracowania jest budżet sprzedaży, który jest oparty na prognozie sprzedaży. Budżet sprzedaży jest podstawą budżetu głównego.
Wszystkie zakupy, wymagania kadrowe i koszty administracyjne opierają się na sprzedaży.
Najpierw określa się liczbę sprzedawanych jednostek i ich cenę jednostkową. Na tej podstawie obliczana jest wartość sprzedaży. Budżet sprzedaży jest przygotowywany z uwzględnieniem następujących czynników:
- Oszacowanie popytu rynkowego.
- Zdolność produkcyjna.
- Bieżąca obsługa dostaw.
- Analiza przemysłu.
Drugi plan to budżet produkcji. Po ustaleniu wielkości sprzedaży, jaką firma spodziewa się osiągnąć w następnym roku, firma oblicza, ile musi wyprodukować w jednostkach, aby spełnić budżet sprzedaży i wymagania dotyczące końcowych zapasów..
Chociaż budżet produkcji opiera się głównie na budżecie sprzedaży, należy wziąć pod uwagę następujące czynniki:
- Inwentaryzacja na początku roku.
- Inwentarz do zachowania na koniec roku.
- Liczba wyprodukowanych jednostek.
- Rezerwuj zapasy przez cały rok.
Poniższe plany to budżet zakupu materiałów, który odnosi się do surowców wykorzystywanych przez firmę w procesie produkcyjnym oraz bezpośredni budżet robocizny..
Ogólny budżet produkcji obejmuje stałe i zmienne koszty ogólne.
Konieczne jest uzupełnienie kosztu budżetu sprzedanego towaru i bilansu. Ten budżet przypisuje wartość każdej jednostce produktu wytworzonego na podstawie surowców, bezpośredniej pracy i kosztów ogólnych produkcji..
Zajmuje się wydatkami niezwiązanymi z produkcją, takimi jak transport lub różne dostawy. Można go dalej podzielić na budżety dla poszczególnych działów, takich jak księgowość, inżynieria, utrzymanie ruchu i marketing.
Jest to wynik uzyskany z poprzednich szacunków. Należy wziąć pod uwagę, że zysk operacyjny to nie to samo, co zysk netto. Aby uzyskać zysk netto, należy odjąć budżet finansowy.
W części budżetu głównego budżetu głównego znajdują się trzy budżety. Są to budżet gotówkowy, budżet kapitałowy i wynik budżetu finansowego, który jest bilansem budżetowym..
W przypadku wszystkich budżetów oddziałów organizacja potrzebuje gotówki. Musisz upewnić się, że nie zabraknie Ci pieniędzy w ciągu roku z powodu złego planowania w przygotowaniu budżetu.
Budżet gotówkowy przedstawia miesięczne wpływy i wypływy środków pieniężnych, zadłużenie oraz przewidywane inwestycje.
Na podstawie budżetu sprzedaży i produkcji określane są spodziewane dochody i płatności. Na tym etapie organizacja zdecyduje, czy pożyczka zewnętrzna jest wymagana..
Zawiera dane budżetowe dotyczące nabycia kosztownych środków trwałych dla firmy.
Zakład, maszyny i wyposażenie wymagają okresowej konserwacji i wymiany. Jeśli cel sprzedaży jest wyższy niż w poprzednim okresie, należy zakupić nowe maszyny. Dlatego konieczne jest staranne planowanie aktywów kapitałowych..
Budżetowane sprawozdanie finansowe łączy sprawozdania finansowe za poprzedni okres z wynikami procesu budżetowego w celu uzupełnienia prognozowanych sprawozdań finansowych na koniec roku.
Proces ten jest ważny dla firm, które mają umowy kredytowe lub są zobowiązane do utrzymywania określonych wskaźników finansowych w ramach swoich zobowiązań..
Wypełniając budżetowane sprawozdania finansowe, firma może przewidzieć niezgodność z tymi wymogami i renegocjować warunki umowy lub podjąć inne kroki w celu zachowania zgodności.
Firmy używają budżetu głównego, aby ułatwić planowanie i kontrolę w przedsiębiorstwie komercyjnym, aby zarządzać finansowymi aspektami działalności i planować ekspansję nowych produktów w przyszłości..
Budżet główny jest uważany za jedno z najważniejszych narzędzi planowania w organizacji. Planując, kierownictwo wyższego szczebla analizuje ogólną rentowność i pozycję aktywów i pasywów firmy..
Budżet główny mierzy wydajność organizacji jako całości. Pomaga w kontrolowaniu i ustanawianiu odpowiedzialności departamentów, poprawiając wydajność.
Budżet główny służy do międzydziałowej koordynacji między działami organizacji. Pomóż i upewnij się, że koordynacja z innymi działami jest dobrze wykonana.
Budżet główny jest narzędziem motywacyjnym, na podstawie którego pracownicy mogą porównać rzeczywiste wyniki z budżetowanymi. Pomaga pracownikom uzyskać satysfakcję z pracy, przyczyniając się do rozwoju firmy.
Budżet główny działa jako budżet podsumowujący dla ogólnego widoku właścicieli firm i kierownictwa. Wskazuje jako całość, ile organizacja zarabia i jakie wydatki są ponoszone.
Budżet główny identyfikuje z wyprzedzeniem nietypowe problemy i rozwiązuje je. Na przykład, jeśli jeden z oddziałów firmy nie radzi sobie dobrze, a poniesione wydatki przekraczają ustalony limit budżetowy.
Główny budżet pomaga osiągnąć długoterminowe cele organizacji. Wszystkie zasoby organizacji są kierowane i kontrolowane w celu optymalizacji korzyści.
Budżet główny jest procesem ciągłym. Każdego roku organizacja przygotowuje budżet główny i funkcjonuje jako narzędzie analityczne. Rozpoznawane są odchylenia i nieustannie pracuje się nad uzyskaniem lepszych wyników.
Dobrym przykładem planowania długoterminowego jest fuzja lub przejęcie innej firmy. Kierownictwo musi zobaczyć, co firma może zyskać na zakupie innego podmiotu i jakie zasoby byłyby zbędne.
Na przykład każda firma ma grupę pracowników odpowiedzialnych za zadania administracyjne w firmie. Gdyby firma została kupiona, nie byłoby potrzeby utrzymywania dwóch grup pracowników administracyjnych. Kierownictwo firmy przejmującej powinno podjąć decyzję o tym, kto powinien odejść.
Kierownictwo może również używać budżetu głównego do planowania rozbudowy.
Na przykład warsztat mechaniczny powinien wziąć pod uwagę bieżące przepływy pieniężne, aktualne oprocentowanie kredytów, aktualne limity zadłużenia i przyszłą oczekiwaną sprzedaż, zanim kierownictwo planuje poważną ekspansję. Budżet główny zawiera szczegółowe budżety ze wszystkimi tymi informacjami.
Jeszcze bez komentarzy