Plik wpisy do dziennika Są to rekordy transakcji, które są częścią arkusza księgowego. Dlatego służą do ewidencjonowania transakcji handlowych w księgach firmy..
Można je rejestrować w księdze głównej, ale czasami także w księdze podrzędnej, która następnie zostanie podsumowana i przeniesiona do księgi głównej. Księga główna służy do tworzenia sprawozdań finansowych firmy. W rezultacie zapisy księgowe bezpośrednio zmienią salda kont w księdze głównej..
W ręcznych lub automatycznych systemach księgowych transakcje biznesowe są najpierw rejestrowane w dzienniku. Stąd pochodzi termin wpis do dziennika..
Są ważną częścią rachunkowości. Mogą składać się z kilku rekordów, z których każdy będzie obciążeniem lub kredytem. Suma obciążeń musi być równa sumie kredytów, w przeciwnym razie zostanie powiedziane, że zapis w dzienniku jest „niezrównoważony”.
Wpisy do dziennika mogą rejestrować pozycje jednorazowe lub powtarzające się, takie jak amortyzacja lub amortyzacja obligacji.
Indeks artykułów
Zapisy księgowe są pierwszym krokiem w cyklu księgowym i służą do rejestrowania wszystkich transakcji biznesowych w systemie księgowym..
Ponieważ zdarzenia biznesowe występują w całym okresie rozliczeniowym, zapisy księgowe są księgowane w dzienniku głównym, aby pokazać, jak zdarzenie zmieniło równanie księgowe.
Na przykład, gdy firma wydaje gotówkę na zakup nowego pojazdu, konto gotówkowe jest zmniejszane lub uznawane, a konto pojazdu jest zwiększane lub obciążane..
Logika wpisu do dziennika polega na rejestrowaniu każdej transakcji biznesowej w co najmniej dwóch miejscach, zwanych księgowością podwójnego zapisu..
Na przykład, gdy generowana jest sprzedaż gotówkowa, zwiększa to zarówno konto sprzedaży, jak i konto kasowe. Kupowanie produktów na kredyt spowoduje zwiększenie zarówno konta zobowiązań, jak i konta zapasów..
Wpisy do dziennika i towarzysząca im dokumentacja powinny być archiwizowane przez kilka lat, przynajmniej do czasu, gdy nie będzie już konieczne badanie sprawozdań finansowych spółki..
Minimalny okres przechowywania wpisów do dziennika musi być uwzględniony w korporacyjnych zasadach archiwizacji.
Skomputeryzowane systemy księgowe automatycznie rejestrują większość transakcji biznesowych na kontach księgi głównej.
Robią to natychmiast po sporządzeniu faktur sprzedaży, wypisaniu czeków dla wierzycieli, przetworzeniu paragonów od klientów itp..
W związku z tym zapisy księgowe nie będą widoczne dla większości transakcji biznesowych, takich jak faktury od odbiorców lub dostawców. Wpisy do dziennika nie są używane do rejestrowania działań o dużej objętości.
W oprogramowaniu księgowym zapisy księgowe są zwykle wprowadzane za pomocą oddzielnych modułów, takich jak rozrachunki z dostawcami, które mają własną księgę podrzędną, pośrednio wpływając na księgę główną..
Jednak niektóre zapisy księgowe będą musiały zostać przetworzone, aby zarejestrować transfery między kontami bankowymi lub zapisami korekt księgowych..
Na przykład prawdopodobnie będziesz musiał dokonać zapisu księgowego na koniec każdego miesiąca, aby odnotować amortyzację. Ten wpis będzie zawierał obciążenie w kosztach amortyzacji i kredyt w ramach skumulowanej amortyzacji.
Prawdopodobnie pojawi się również wpis w dzienniku, w którym zostaną naliczone odsetki od kredytu bankowego. Ten wpis będzie zawierał obciążenie z tytułu odsetek i kredyt w postaci odsetek do zapłacenia..
Ręczny zapis księgowy, który jest księgowany w dzienniku głównym firmy, będzie składał się z następujących pozycji:
- Odpowiednia data.
- Kwoty i rachunki, które zostaną obciążone.
- Kwoty i rachunki, które zostaną zasilone.
- Krótki opis lub uwaga.
- Odniesienie, takie jak numer czeku.
Te zarejestrowane kwoty, które pojawią się w arkuszu uporządkowanym według daty, zostaną zaksięgowane na kontach księgi głównej.
Wpisy do dziennika są zwykle drukowane i przechowywane w folderze transakcji księgowych, wraz z towarzyszącymi materiałami pomocniczymi, które potwierdzają takie wpisy..
W ten sposób audytorzy zewnętrzni mogą uzyskać dostęp do tych informacji w ramach przeprowadzanego na koniec roku audytu sprawozdań finansowych firmy i powiązanych systemów..
Szczegółowa struktura zapisu zapisu księgowego w rachunkowości jest wskazana w następujący sposób:
- Wiersz nagłówka, który może zawierać numer pozycji dziennika i datę zapisu księgowego.
- Pierwsza kolumna zawiera numer rachunku i nazwę rachunku, na którym zapis księgowy jest zapisany. To pole będzie miało wcięcie, jeśli dotyczy konta, które jest uznawane.
- Druga kolumna zawiera kwotę obciążenia, którą należy wprowadzić.
- Trzecia kolumna zawiera kwotę kredytu do wprowadzenia.
- Linia stopki może również zawierać krótki opis powodu wpisu.
W związku z tym podstawowy format zapisu zapisów księgowych przedstawia się następująco:
Zgodnie z regułami strukturalnymi zapisu księgowego w dwóch różnych wierszach zapisu księgowego muszą znajdować się co najmniej dwie pozycje, a łączna kwota wprowadzona w kolumnie debet musi być równa łącznej kwocie wprowadzonej w kolumnie kredytu..
Korekta zapisu księgowego jest używana na koniec miesiąca, aby móc zmodyfikować sprawozdanie finansowe, a tym samym zachować zgodność z odpowiednimi standardami rachunkowości, takimi jak ogólnie przyjęte zasady rachunkowości lub międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej.
Na przykład niewypłacone wynagrodzenia mogą narosnąć na koniec miesiąca, jeśli firma stosuje zasadę rachunkowości narastającej..
Złożony zapis księgowy to taki, który zawiera więcej niż dwa wiersze wpisów. Często używany do rejestrowania złożonych transakcji lub wielu transakcji jednocześnie.
Na przykład zapis księgowy dotyczący rejestrowania listy płac zazwyczaj zawiera wiele wierszy, ponieważ obejmuje zapis wielu zobowiązań podatkowych i odliczeń od wynagrodzeń..
Zwykle jest to wpis korygujący, który jest wycofywany na początku następnego okresu. Zwykle dzieje się tak, ponieważ wydatek powinien był narosnąć w poprzednim okresie, ale nie jest już potrzebny.
W związku z tym akumulacja wynagrodzeń w poprzednim okresie zostaje odwrócona w następnym okresie i zastąpiona przez rzeczywiste koszty wynagrodzeń.
Jeszcze bez komentarzy