Plik budżet operacyjny Obejmuje wszystkie dochody i wydatki, które firma, rząd lub organizacja wykorzystuje do planowania swojej działalności w określonym czasie, zwykle na kwartał lub rok. Jest przygotowywany przed rozpoczęciem okresu rozliczeniowego, jako cel, który ma zostać osiągnięty.
Jest to plan wydatków niezbędnych do utrzymania działalności spółki handlowej lub organizacji publicznej. Na przykład typowy budżet operacyjny obejmuje szacunkowe koszty robocizny i materiałów potrzebnych do prowadzenia działalności lub wytwarzania produktów..
Przedstawia przewidywane przychody firmy i związane z nimi wydatki na następny okres, zwykle w przyszłym roku. Często prezentowane w formacie rachunku zysków i strat.
Zazwyczaj kierownictwo przechodzi przez proces zbierania danych budżetowych przed początkiem roku, a następnie aktualizuje je co miesiąc. Może składać się z ogólnego planu podsumowującego, popartego szczegółami obsługującymi każdą linię budżetową.
Indeks artykułów
Trudną częścią wykonania budżetu operacyjnego jest właściwe oszacowanie danych historycznych i współczynnika prawdopodobieństwa różnych zmiennych rynkowych..
Budżet ten powinien uwzględniać historyczne wyniki sprzedaży, aktualne trendy w branży lub sektorze, sezonowość, spodziewane nowe produkty, a także siły konkurencyjne..
Często firmy tworzą więcej niż jeden budżet operacyjny, aby przewidzieć potencjalny spadek przychodów lub wprowadzenie nowego produktu, który mógłby zwiększyć rentowność..
Budżet operacyjny uwzględnia wydatki, które firma wie, że poniesie, koszty, których spodziewa się w przyszłości, a także przychody, jakie spodziewa się wygenerować w przyszłym roku..
Dlatego budżet operacyjny jest w zasadzie oszacowaniem tego, co firma myśli o przyszłych kosztach i przychodach. Jest to jeden z dwóch segmentów budżetu głównego. Opisuje działania, które służą generowaniu dochodu dla firmy.
Jest przygotowywany przed sporządzeniem budżetu finansowego. Wynika to z faktu, że duża część działań finansowych jest znana dopiero po sporządzeniu budżetu operacyjnego..
Podstawą budżetu operacyjnego jest szacowana marża zysku operacyjnego. Marża ta nie jest równa zyskowi netto, obliczonemu przy sporządzaniu budżetu finansowego.
Każdego miesiąca tworzony jest raport przedstawiający rzeczywiste wyniki firmy wraz z budżetowymi danymi miesięcznymi do celów porównawczych i analiz. Ta analiza obejmuje pytania, takie jak następujące:
- Czy osiągasz lub przekraczasz swoje cele sprzedażowe?
- Czy są jakieś wydatki, które nie zostały uwzględnione w budżecie??
- Czy koszty są dobrze zaplanowane, czy też występują przekroczenia kosztów, które wymagają natychmiastowej uwagi?
Odpowiedzi na tego typu pytania pomogą kierownictwu lepiej planować, a tym samym dokonać odpowiednich zmian, które doprowadzą firmę do lepszych wyników..
Posiadanie szczegółowych informacji pomaga zwiększyć adekwatność budżetu operacyjnego, a także zwiększyć wartość, wykorzystując go do wspierania decyzji finansowych firmy..
Każdy dział jest odpowiedzialny za formułowanie własnego budżetu. Pracownicy, którzy uczestniczą w codziennych operacjach, to zazwyczaj ci, którzy wiedzą najwięcej o wszystkich pozycjach budżetów departamentów.
Na przykład obszar zasobów ludzkich może utworzyć budżet, który zawiera zaktualizowane obliczenia niektórych świadczeń, kosztów dla każdego nowego pracownika i inne szczegóły, z którymi regularnie pracują..
Dział zakupów jest zaznajomiony z kosztami materiałów i problemami, które wpływają na ten koszt, takimi jak możliwości obniżenia cen, sezonowe koszty zakupu lub zdarzenia zewnętrzne generujące zmienne ceny..
Wyniki historyczne zawsze będą stanowić podstawę przyszłych kwot budżetowych. Jest przygotowywany z uwzględnieniem wielu czynników i założeń, takich jak:
- Przeszłe trendy w sprzedaży.
- Dotychczasowe trendy cen surowców.
- Zmiany w przepisach i regulacjach rządowych dotyczących branży.
- Ekonomia ogólna.
W oparciu o te czynniki początkowo opracowywany jest budżet dochodów. Dzieje się tak, ponieważ wszystkie wydatki zostaną oparte na tej prognozie sprzedaży..
Następnie przygotowywany jest budżet wydatków. Koszty należy oszacować na podstawie sprzedaży i przeszłych trendów.
Budżet operacyjny zaczyna się od przychodów, a następnie pokazuje każdy rodzaj wydatków. Obejmuje to koszty zmienne, które są kosztami zmieniającymi się w zależności od sprzedaży, takie jak koszt surowców i robocizny przy produkcji..
Obejmuje również koszty stałe, takie jak miesięczny czynsz za budynek lub miesięczna opłata za wynajem kserokopiarki. Obejmuje również koszty operacyjne i niepieniężne koszty amortyzacji..
Wszystkie te elementy pozwolą firmie przewidzieć szacunkowy procent zysku netto.
To jest ta część, w której firma stara się przewidzieć, ile pieniędzy zarobi w następnym roku.
Na przykład, jeśli firma produkuje telefony i spodziewa się wprowadzenia nowego modelu w przyszłym roku, może przewidzieć wzrost zysków poprzez zwiększenie przyszłych przychodów..
Jeśli jednak firma produkuje tylko jeden typ telefonu i przewiduje, że konkurent wypuści w przyszłym roku lepsze urządzenie, przewiduje, że sprzedaż spadnie, ponieważ klienci będą chcieli nowszego telefonu..
Są to wydatki, o których firma wie, że będzie musiała zapłacić. Na przykład rachunki za energię elektryczną będą musiały być opłacane, aby sprzęt działał. Należy również opłacić ubezpieczenie, wynagrodzenie lub czynsz.
Znane wydatki to te, które występują każdego roku. Firma spodziewa się tych wydatków za każdym razem, gdy planuje budżet.
To takie, które mogą zmieniać się z roku na rok. Nie są czymś, co firma spodziewa się płacić za każdym razem, gdy planuje budżet..
Na przykład, jeśli firma ma starą maszynę, która wygląda tak, że będzie wymagała wymiany w ciągu następnego roku, będzie to traktowane jako przyszły koszt..
Ponieważ nie wiadomo dokładnie, kiedy przestanie działać, jest on ujęty w budżecie jako przyszły koszt, aby w budżecie było wystarczająco dużo pieniędzy na pokrycie wydatków na nową maszynę.
Zapewnia sposób ustalania, a także komunikowania celów finansowych na nadchodzący rok, który można wykorzystać do pociągnięcia pracowników i kierownictwa do odpowiedzialności za osiągnięcie tych celów.
Daje firmom możliwość przygotowania się na nieprzewidziane okoliczności.
Na przykład firma może ustalić cele w zakresie przychodów i wydatków, planując osiągnięcie wystarczającej rentowności, aby zainwestować pieniądze w fundusz kryzysowy..
Fundusz ten mógłby zostać wykorzystany w przypadku pogorszenia koniunktury gospodarczej, utraty dużego dostawcy lub częstego klienta lub innego rodzaju problemu biznesowego, który może również negatywnie wpłynąć na przepływy pieniężne firmy..
Pomaga śledzić dochody i wydatki. Kontroluj wydatki, jednocześnie zachęcając do ciężkiej pracy i osiągając cel sprzedażowy.
Firmy przygotowują harmonogram, aby porównać budżet z faktycznymi wynikami finansowymi każdego miesiąca lub każdego kwartału, aby zobaczyć, jak rzeczywiste wyniki firmy realizują założone w budżecie cele.
Firmy muszą być w stanie pozostać w kontakcie z aktualnym stanem finansowym firmy, aby odnieść sukces, a także przewidywać, czego oczekują w nadchodzących miesiącach, aby zaplanować przychody i wydatki na następny rok..
Tworzenie efektywnego budżetu to po części sztuka, a po części nauka. Jako właściciel firmy musisz dowiedzieć się, gdzie postawić poprzeczkę, jeśli chodzi o tworzenie budżetu, który odzwierciedla rodzaj wyników, jakie zespół jest w stanie zapewnić.
Jednocześnie należy zastanowić się, co firma musi zrobić, aby pozostać w szeregu lub pokonać swoich konkurentów, a tym samym móc wyróżniać się na rynku..
Ważne jest, aby wyznaczać cele budżetowe na wystarczająco wysokim poziomie, aby rynek i inwestorzy postrzegali firmę jako lidera i zwycięzcę..
Jednak cele należy utrzymywać na poziomie, który jest wystarczająco realistyczny, aby nie wywoływać negatywnego postrzegania, jeśli cele nie zostaną osiągnięte..
Budżet operacyjny powinien odzwierciedlać działalność firmy, a także plan kont. Przykład jego struktury jest następujący:
- Nr sprzedaży produktu / usługi 1
- Nr sprzedaży produktu / usługi dwa
- Nr sprzedaży produktu / usługi… Szacunkowa sprzedaż każdego produktu / usługi.
- Koszt sprzedanego towaru.
- Bezpośrednie koszty sprzedaży.
- Prowizje od sprzedaży.
- Bezpośrednia praca.
- Koszty transportu.
- Wynagrodzenia pracowników sklepów i biur.
- Wynajem.
- Prąd, woda.
- Konserwacja budynków.
- Czyszczenie.
- Koszty podróży.
- Telefon stacjonarny.
- Telefon komórkowy.
- połączenie internetowe.
- Hosting i aktualizacja strony internetowej.
- Marketing i reklama.
- Ubezpieczenie.
- Koszty leasingu.
- Drobne zakupy.
- Konserwacji sprzętu.
- Księgowy.
- Prawnik.
- Inne firmy konsultingowe.
- Niespodziewane wydatki (5% wydatków).
Chociaż wydatki te nie wpływają na przepływy pieniężne, wpłyną one na wyniki w sprawozdawczości finansowej wyników..
- Deprecjacja.
- Zespół komputerowy.
- Zakład / budynki.
- Maszyneria.
Firmy decydują się na grupowanie budżetu na różne sposoby. Na przykład na podstawie wielkości, struktury, rodzaju działalności i innych czynników.
Na przykład możesz zdecydować o pogrupowaniu budżetu według działów z kategoriami, takimi jak zarządzanie, finanse, zakład lub IT. Każda z tych sekcji będzie zawierała te same składniki, takie jak płace, opłaty, wydatki na komputer i biuro..
Niektóre firmy przygotowują budżet według centrum kosztów lub działu, a nie działów.
W firmie produkcyjnej może to być dział produkcji lub dział utrzymania ruchu. Działy te są odpowiedzialne za bezpośrednie koszty operacyjne i nie mają udziału w części działalności generującej przychody..
W przypadku tego typu budżetu trudno jest obliczyć zysk każdego miejsca powstawania kosztów, ponieważ wymaga przypisania do niego dochodu i kosztów ogólnych..
Jeszcze bez komentarzy