Plik zapewnienie portfela Jest to oszacowanie potencjalnych strat firmy z tytułu ryzyka, na jakie narażony jest kredyt udzielony klientom w sprzedaży produktów. Firmy często mają odsetek klientów, którzy nie spłacą swoich długów, więc wykorzystują te dane, aby je przewidzieć i uchronić się przed wpływem tych utraconych środków..
Tak więc rezerwa portfelowa jest wydatkiem, który firma ponosi, gdy klient nie płaci faktury. Wydatki obciążają księgi rachunkowe spółki na koncie „wydatki na złe długi” i zapisują na koncie „rezerwy portfela”.
Rezerwa portfelowa jest traktowana jako koszt w sprawozdaniu finansowym spółki, ponieważ spodziewane są straty z tytułu złych długów i innych zagrożonych kredytów, które mogą stać się niewypłacalnością lub z bardzo wysokim prawdopodobieństwem niewypłacalności..
Indeks artykułów
Rozliczając udostępnienie portfela, firma nie musi dokładnie wiedzieć, który klient nie zapłaci. Nie musisz też znać dokładnej kwoty; możesz użyć przybliżonej kwoty, która jest nieściągalna.
Na przykład, jeśli firma obliczy, że należności przeterminowane o ponad 90 dni mają stopę zwrotu 40%, może utworzyć rezerwę portfelową w oparciu o 40% salda tych rachunków.
Firma może skorzystać z modeli statystycznych, takich jak prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania, aby określić swoje oczekiwane straty z tytułu nieściągalnych długów. Obliczenia statystyczne mogą wykorzystywać dane historyczne z firmy, jak również ogólnie z branży.
Ten sam proces jest stosowany przez banki do zgłaszania nieściągalnych długów pożyczkobiorców, którzy nie spłacają swoich pożyczek..
Prawie wszystkie firmy zawierają między sobą transakcje kredytowe. Oznacza to, że firma nie musi płacić gotówką przy zakupie towaru od innej firmy..
Ponieważ z definicji oczekuje się, że należności staną się gotówką w okresie krótszym niż rok lub w trakcie cyklu operacyjnego, są one rejestrowane jako aktywa obrotowe w bilansie spółki..
Jednak należności mogą być zawyżone, jeśli jakakolwiek ich część jest nieściągalna. W rezultacie kapitał obrotowy spółki i kapitał własny akcjonariuszy również mogą być nieporęczne..
Aby uchronić się przed takim wybrzuszeniem w tych rachunkach i metrykach, firma może obliczyć, jaka część jej należności prawdopodobnie będzie nieściągalna..
Rezerwy portfelowe to technika księgowa, która umożliwia firmom uwzględnienie szacunków tych strat w ich sprawozdaniach finansowych w celu ograniczenia wzrostu potencjalnych dochodów.
Zwiększenia salda rezerw portfelowych w bilansie są również ujmowane w rachunku kosztów nieściągalnych należności w rachunku zysków i strat..
W bilansie spółki rezerwa portfelowa jest odejmowana od aktywów i kapitałów własnych właściciela. Dokonując tych rejestrów, zachowuje się równe kwoty aktywów i sumy kapitału i pasywów..
Rezerwa portfelowa pełni funkcję łagodzenia wpływu na sprawozdanie finansowe spółki z tytułu nieściągalnych faktur.
Dwie akceptowane metody rezerwowania portfela w celu ustalenia odpowiedniego odliczenia przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym to metoda indywidualna i metoda ogólna..
Zastosowanie tych konkretnych metod jest oparte na kolumbijskim ustawodawstwie podatkowym. Każdy kraj będzie miał odpowiednie ustawodawstwo dotyczące własnego postępowania z metodami.
Za pomocą tej metody rezerwę portfela ustala się, stosując do 33% odpisu jako rezerwę na saldo tych wierzytelności, które są już przeterminowane o ponad rok..
Rezerwę stosuje się indywidualnie tylko do rachunków z terminem zapadalności powyżej jednego roku. Z drugiej strony można obsługiwać procenty mniejsze niż 33%.
W tej metodzie rezerwy portfelowe są obliczane ogólnie dla rachunków według czasu, w którym są one przeterminowane, z następującymi wartościami procentowymi:
- W przypadku należności o terminie zapadalności od trzech do sześciu miesięcy: 5%.
- Należności przeterminowane od ponad sześciu miesięcy do jednego roku: 10%.
- Dla należności z terminem zapadalności powyżej jednego roku: 15%.
Na dzień 30 czerwca saldo należności Spółki A wynosi 100 000 USD. Oczekuje się, że około 2 000 USD nie zostanie zamienionych na gotówkę. W rezultacie saldo 2000 USD jest rejestrowane jako kredyt na rachunku rezerw portfela.
Zapis księgowy służący do korekty salda na rachunku rezerw portfela oznacza zapisanie go również na koncie „koszt na kontach wątpliwych” w rachunku zysków i strat.
Ponieważ czerwiec był pierwszym miesiącem działalności spółki A, konto rezerw portfelowych rozpoczęło się w tym miesiącu z saldem zerowym.
Od 30 czerwca, kiedy zostanie wydany pierwszy bilans i rachunek zysków i strat, Twoje saldo portfela będzie miało saldo kredytowane 2000 USD.
Ponieważ rezerwa portfela zgłasza saldo kredytowe w wysokości 2000 USD, a należności zgłaszają saldo debetowe w wysokości 100 000 USD, wówczas saldo wykazuje kwotę netto 98 000 USD..
Rachunek firmy dotyczący „kosztów złych długów” wykazuje straty w wysokości 2000 USD w swoim czerwcowym rachunku zysków i strat. Koszt jest raportowany pomimo faktu, że żadna z należności nie była wymagalna w czerwcu, ponieważ terminy są terminami netto po 30 dniach.
Firma ma 40 000 dolarów należności na 30 września. Szacuje, że 10% jego wierzytelności nie zostanie ściągniętych i przechodzi do wpisu kredytowego.
10% x 40000 USD = 4000 USD w portfelu.
Aby skorygować to saldo, dokonuje się wpisu debetowego w wydatku na nieściągalny dług w wysokości 4000 USD. Chociaż należności nie są wymagalne we wrześniu, firma jest zobowiązana do zgłaszania strat kredytowych w wysokości 4000 USD w rachunku zysków i strat za dany miesiąc jako koszt nieściągalnych długów..
Jeśli należności wynoszą 40000 USD, a rezerwa portfela wynosi 4000 USD, kwota netto wykazana w bilansie wyniesie 36000 USD.
Jeszcze bez komentarzy