Plik dokumenty do zapłaty są to kwota kapitału należna na podstawie formalnie pisemnych przyrzeczeń zapłaty. Na tym koncie znajdują się kredyty bankowe. Są to zobowiązania na piśmie, w przypadku których obiecuje się zapłacić określoną kwotę w przyszłości lub w razie potrzeby.
Innymi słowy, dokument do zapłaty to pożyczka pomiędzy dwoma podmiotami. Na mocy tej umowy wystawca dokumentów tworzy zobowiązanie, pożyczając pieniądze od wierzyciela. Firma zobowiązuje się zwrócić wierzycielowi pieniądze wraz z odpowiednimi odsetkami w przyszłości.
Firma rejestruje pożyczkę w swoim bilansie jako dokument do zapłaty. Z drugiej strony wierzyciel rejestruje pożyczkę jako należności w swoim bilansie, ponieważ w przyszłości otrzyma spłatę. Różnią się one od rachunków zobowiązań tym, że chociaż oba są zobowiązaniami, dokumenty wymagalne obejmują pisemny weksel własny..
Indeks artykułów
Charakterystykę dokumentów do zapłaty można zobaczyć porównując z rozrachunkami do zapłaty.
Zobowiązania to nieformalne umowy, często tylko ustne, między kupującymi a sprzedającymi. Jedynymi dokumentami są zamówienie od kupującego i faktura od sprzedającego.
Dokumenty płatne są bardziej skomplikowane. Obejmują one formalne i pisemne umowy pożyczki, czasem kilkadziesiąt stron.
Pożyczkodawca może wymagać restrykcyjnych porozumień w ramach umowy wymagającej zapłaty dokumentów, takich jak zakaz wypłaty dywidendy inwestorom, gdy część pożyczki nie została jeszcze zapłacona..
Transakcja może również wymagać zabezpieczenia, takiego jak budynek będący własnością firmy lub zabezpieczenie od osoby lub innego podmiotu..
Wiele weksli wymaga formalnej zgody zarządu spółki, zanim pożyczkodawca przyzna środki.
Zobowiązania są zwykle spłacane w ciągu 30 dni bez odsetek. Jednak niektórzy dostawcy mogą oferować rabaty za wcześniejsze płatności, takie jak 1% rabatu, jeśli zapłacono w ciągu 10 dni od daty wystawienia faktury..
Dokumenty płatne są zwracane na dłuższych terminach, z określonym terminem wymagalności; mogą rozpocząć się po 90 dniach i przedłużyć do kilku lat. Płatności są na ogół ustalonymi kwotami kapitału i odsetek.
Jeśli chodzi o bezpieczeństwo, dostawcy produktów i usług polegają na płatnościach w dobrej wierze kupującego. Zobowiązania nie są zabezpieczone zabezpieczeniem. Z drugiej strony weksle zwykle obejmują środki trwałe, które są nabywane jako zabezpieczenie kredytu..
Weksle do zapłacenia są zwykle używane do zakupu środków trwałych, takich jak wyposażenie, zakłady produkcyjne i majątek. Są to formalne weksle na określoną kwotę pieniędzy, które pożyczkobiorca płaci przez określony czas, wraz z odsetkami.
Zobowiązania z tytułu obligacji są generalnie wykazywane w bilansie w dwóch kategoriach: krótkoterminowe i długoterminowe..
Nota płatna jest klasyfikowana w bilansie jako zobowiązanie krótkoterminowe, jeśli zapadnie w ciągu najbliższych 12 miesięcy, lub jako zobowiązanie długoterminowe, jeśli termin zapadalności przypada później niż jeden rok..
Na przykład krótkoterminowa pożyczka na zakup dodatkowych zapasów w ramach przygotowań do sezonu wakacyjnego byłaby klasyfikowana jako zobowiązanie bieżące, ponieważ prawdopodobnie zostanie spłacona w ciągu roku.
Zakup gruntu, budynków czy dużego wyposażenia będzie powszechnie traktowany jako zobowiązanie długoterminowe, gdyż pożyczki długoterminowe będą spłacane przez wiele lat.
Krótkoterminowa część dokumentu do zapłaty to kwota należna w następnym roku. Część długoterminowa to taka, która wygasa za ponad rok.
Prawidłowa klasyfikacja płatnych obligacji jest bardzo interesująca z punktu widzenia analityka, aby sprawdzić, czy te obligacje stracą ważność w najbliższej przyszłości. Może to wskazywać na zbliżający się problem z płynnością.
Przykładem wymagalnego dokumentu jest pożyczka udzielona przez bank firmie HSC.
HSC pożycza od banku 100 000 dolarów na zakup tegorocznych zapasów. Firma HSC podpisuje dokument jako pożyczkobiorca i zgadza się spłacać bankowi miesięczne raty w wysokości 2000 USD, w tym miesięczne odsetki w wysokości 500 USD, do momentu całkowitej spłaty tego dokumentu..
HSC obciąża Twoje konto gotówkowe kwotą 100 000 USD i uznaje rachunek zobowiązań z tytułu dokumentów na kwotę pożyczki. Bank postępuje odwrotnie: obciąża konto należności i uznaje konto gotówkowe.
Na początku każdego miesiąca HSC dokonuje spłaty pożyczki w wysokości 2000 USD, obciążając rachunek zobowiązań na kwotę 1500 USD, obciążając rachunek wydatków odsetkowych kwotą 500 USD i uznając rachunek gotówkowy kwotą 2000 USD..
Bank ponownie rejestruje odwrotność transakcji. Obciążenie gotówką w wysokości 2000 USD, dokumenty kredytowe należne w wysokości 1500 USD i dochód z odsetek w wysokości 500 USD.
Ten zestaw zapisów księgowych ma miejsce co roku, dopóki dokument wymagalny nie zostanie całkowicie anulowany..
Na przykład, jeśli firma chce pożyczyć 100 000 dolarów od swojego banku, bank będzie wymagał od kierownictwa firmy podpisania formalnej umowy pożyczki, zanim bank dostarczy pieniądze..
Bank mógłby również zażądać od firmy zobowiązania się do zabezpieczenia pożyczki, a właściciele firmy osobiście poręczą kredyt..
Firma odnotuje tę pożyczkę na koncie księgi Papers Payable. Bank zaksięguje pożyczkę w księdze należności..
W przeciwieństwie do kredytu bankowego wystarczy zadzwonić do jednego z dostawców firmy i poprosić o dostawę produktów lub materiałów eksploatacyjnych. Następnego dnia przyjeżdżają produkty i podpisujemy pokwitowanie dostawy.
Kilka dni później firma otrzymuje fakturę od dostawcy z informacją, że płatność za towar ma nastąpić w ciągu 30 dni; transakcja nie obejmowała weksla.
W rezultacie transakcja ta zostaje zaksięgowana na zobowiązaniach w księdze głównej firmy. Dostawca zapisze transakcję wraz z obciążeniem rachunku aktywów, należności i uznaniem na rachunku sprzedaży..
Jeszcze bez komentarzy